Schenkingen en gelegenheidsgeschenken
Schenkingen zijn onderworpen aan bijzondere regels.
Behoudens een handgift dient een schenking notarieel te gebeuren.
Op schenkingen zijn behoudens bij handgiften registratierechten verschuldigd en schenkingen dienen bij de nalatenschap terug ingebracht te worden op een fictieve wijzen teneinde de te verdelen massa te berekenen en na te gaan of het beschikbaar deel niet is overschreden.
Maar wanneer men nu een kind of een kleinkind, dan wel een relatie of een vriend 50 euro geeft ter gelegenheid van Nieuwjaar, is dit dan een schenking?
Volgens de wet is dit inderdaad een schenking en dienen de regels van de schenking ook op deze kleine giften te worden toegepast.
Maar in de praktijk wordt hiermee geen rekening gehouden.
Een en ander zou ondoenbaar zijn en er is ook een probleem inzake de bewijsvoering.
De vraag stelt zich evenwel of dan geen maxima aanwezig zijn.
Wat één en ander zou natuurlijk kunnen leiden tot het misbruik om op die manier een groot deel van het vermogen in kleine envelopjes te gaan weggeven.
Niettegenstaande hierop geen eenduidig antwoord kan worden gegeven zijn er wel richtlijnen die door de fiscus gehanteerd worden.
Aldus wordt aangenomen dat men per jaar 1 % van het globale roerende en onroerende vermogen bij wijze van gelegenheidsgift kan “schenken”.
Vrijgevige ouders of grootouders die hun kinderen willen belonen met een goed rapport, met hun verjaardag of tijdens de feestdagen doen er dus goed aan om hun totale vermogen te berekenen en hierop 1 % in rekening te brengen.
Dit is dan het globale budget dat zij kunnen besteden voor al hun kinderen en kleinkinderen en eventueel andere verwanten of relaties samen.
Dezelfde regel geldt bij gelegenheidsgeschenkjes tussen vrienden en kennissen dan wel mensen die een hechtere relatie met mekaar hebben.
Voor die mensen die dan toch liever per overschrijving het gelegenheidsgeschenk overmaken, is het aangewezen om de gelegenheid wel degelijk in de mededeling van de overschrijving te vermelden en zeker niet de vermelding “schenking”, maar wel “proficiat met uw goed rapport” of “gelukkige verjaardag” of “omdat we … jaar/maanden samen zijn”…
Voor wie houdt van envelopjes, dient er rekening mee te houden dat sinds 1 januari een verhandeling in contante gelden nooit het bedrag van 3.000 euro mag overschrijden.
Dus hoe groot ook het vermogen, hou er rekening mee dat er nooit meer dan 3.000 euro in het gelegenheidsgeschenkje – envelop mag zitten.
Familiejuwelen of gelegenheidsgeschenk
Verjaardags- en gelegenheidsgeschenken, zoals een geschonken sieraden, gegeven ter gelegenheid van een verjaardag zijn krachtens artikel 852 BW vrijgesteld van inbreng.
Hierbij dient wel de financiële positie van de schenkers/erflaters in rekening gebracht. Wanneer die toch beschikten over een aanzienlijk vermogen houdt de kwalificatie van niet te in brengen gift alsdan stand.
Dit geldt des te meer, wanneer de ontvanger van de gift de enige vrouw was onder de kinderen van de erflaters, zodat zij het enige kind was die de betrokken sieraden ook effectief kon dragen, wat ook een wijze was om (een deel van) de familiejuwelen (die op zich een specifieke behandeling krijgen in het familiaal vermogensrecht) door te geven naar de volgende generatie.